Prinsjesdag 2022: de kabinetsplannen

Zelf­stan­di­gen­af­trek sneller omlaag

Voor startende ondernemers is de zelfstandigenaftrek een van de belangrijkste aftrekposten. Met deze aftrekpost verlaagt je belastbare winst, zodat je minder inkomstenbelasting betaalt. Deze daalde de afgelopen jaren al, waardoor het voordeel steeds minder groot werd.

Vanaf 2023 zal de zelfstandigenaftrek nog sneller dalen. In 2023 is de zelfstandigenaftrek € 5.030. In 2027 zal de aftrek nog slechts € 900 zijn. In eerdere plannen zou de aftrekpost dalen tot € 3.240 in 2036, dat is dus een flinke verandering. 

Een lagere zelfstandigenaftrek betekent dus dat je meer inkomstenbelasting moet betalen als zelfstandig ondernemer. Het kabinet zet daar wel een paar maatregelen tegenover. Zo wordt het basistarief voor de inkomstenbelasting verlaagd en stijgt de arbeidskorting. In de praktijk gaan de meeste zelfstandigen er volgens het kabinet op vooruit, en ga je er op achteruit met een winst vanaf ongeveer € 70.000.

Basistarief in­kom­sten­be­las­ting omlaag

Als ondernemer met een eenmanszaak of vof betaal je inkomstenbelasting. Met een omzet tot € 69.399 val je in de eerste belastingschijf. Je betaalt dan het lage tarief, dat in 2023 wordt verlaagd. De schijf daalt van 37,07% naar 36,96%. 

Ook verhoogt de arbeidskorting, zodat je belastbare inkomen lager wordt. Met deze twee maatregelen betaal je dus wat minder inkomstenbelasting

Rekenvoorbeeld inkomstenbelasting 2023

Wat betekent dit concreet voor jou? We geven een rekenvoorbeeld: stel je belastbare inkomen is € 30.000 in 2023. Je betaalt dan 36,96% aan inkomstenbelasting, in plaats van 37,07%. Dat is een verschil van 0,11% en dus betaal je € 33 minder. Hierin is de arbeidskorting niet meegenomen, die hangt namelijk af van je inkomen.

Tarieven ven­noot­schaps­be­las­ting omhoog

Als ondernemer met een besloten vennootschap betaal je vennootschapsbelasting (vpb). Die gaat juist omhoog. De vbp bestaat ook uit twee schijven. De schijfgrens gaat omhoog, waardoor bedrijven eerder in de hogere schijf vallen. Ook gaan beide tarieven omhoog. 

• De schijfgrens verlaagt van € 395.000 naar € 200.000
• Het tarief in de lage schijf verhoogt van 15% naar 19%
• Het tarief in de lage schijf verhoogt van 25% naar 25,8%

Fiscale oudedagsreserve wordt afgeschaft

Met de Fiscale oudedagsreserve (FOR) kun je een deel van je winst reserveren voor je pensioen. Je betaalt dan over dat deel nu geen belasting. Het bedrag komt vrij wanneer je met pensioen gaat of met je bedrijf stopt, op dat moment betaal je uitgestelde belasting. Het kan dus een manier zijn om je belastingdruk te verlagen. 

Per 1 januari 2023 wordt de Fiscale oudedagsreserve afgeschaft. In 2022 kun je er nog wel gebruik van maken.

Personeel in dienst? Dit verandert er voor werkgevers

Heb of neem je in 2023 personeel in dienst? Dan gaan er ook een aantal zaken veranderen. De grootste verandering in de kabinetsplannen zal je vast al hebben gehoord: het minimumloon stijgt maar liefst met 10%. Voor ondernemers in bijvoorbeeld de horeca zal dit flinke gevolgen hebben. 

Onbelaste vergoedingen

Daarnaast verhoogt de onbelaste reiskostenvergoeding en thuiswerkvergoeding. Je kunt dus voordeliger vergoedingen aanbieden aan je werknemers. 

• De onbelaste reiskostenvergoeding verhoogt van € 0,19 naar € 0,21 per kilometer
• De onbelaste thuiswerkkostenvergoeding verhoogt van € 2 naar € 2,13 per dag

Lagere loonkosten door Aof en WKR

Per 2023 worden de loonkosten voor bedrijven verlaagd. Als je personeel in dienst hebt betaal je een premie voor het Arbeidsongeschiktheidsfonds (Aof), deze zal worden verlaagd.

Ook wordt de vrije ruimte van de Werkkostenregeling (WKR) verhoogt. Zo kun je meer onbelaste vergoedingen aan je werknemers geven. Een voorbeeld: als de loonsom van jouw 8 werknemers samen € 400.000 is, kun je per werknemer € 110 meer onbelast vergoeden. 

Box 2 krijgt twee schijven

Box 2, die relevant is wanneer je tenminste 5% van de aandelen van een coöperatie of vennootschap bezit, krijgt twee belastingschijven. Tot € 67.000 is de belasting 24,5% en daarboven 31%. In 2022 is het tarief 26,9%. Hierdoor hoopt het kabinet dat bedrijven hun winst vaker uitkeren, waardoor aandeelhouders in de eerste schijf terecht komen. Deze maatregel is gepresenteerd op Prinsjesdag 2022, maar zal pas in 2024 ingaan.